Jak uniknąć podwójnego opodatkowania w spółce z o.o.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest jedną z najczęściej wybieranych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, zarówno przez małych, jak i dużych przedsiębiorców. Choć oferuje wiele korzyści, takich jak ochrona majątku osobistego wspólników, to jednym z jej największych wyzwań jest podwójne opodatkowanie spółki – problem, który pojawia się przy wypłacie zysków na rzecz wspólników. Podwójne opodatkowanie oznacza konieczność zapłaty podatku zarówno przez spółkę, jak i przez udziałowców, co może generować znaczące obciążenia finansowe. Na szczęście, dzięki odpowiedniemu planowaniu i znajomości przepisów, możliwe jest legalne zredukowanie kosztów podatkowych. W artykule przyjrzymy się, czym dokładnie jest podwójne opodatkowanie oraz jakie rozwiązania pomagają skutecznie go uniknąć.

Czym jest podwójne opodatkowanie w spółce z o.o.

Podwójne opodatkowanie spółki z o.o. to kwestia, która niezmiennie wzbudza emocje i obawy przedsiębiorców, chcących korzystać z tej formy działalności. Pojęcie to oznacza sytuację, w której dochody spółki są obciążane podatkiem dochodowym na poziomie spółki, a następnie, po wypłacie zysków wspólnikom, zostają opodatkowane ponownie – tym razem w rękach osób fizycznych, jako dywidendy. W praktyce spółka z o.o. płaci najpierw podatek CIT (9% dla małych firm, 19% dla większych), po czym wspólnicy, otrzymując swoje udziały w zyskach, muszą jeszcze raz odprowadzić 19% podatku dochodowego.

Efektywne opodatkowanie dochodu spółki i dywidendy wspólników może wynieść nawet około 34%, co sprawia, że wiele osób zastanawia się nad sensem tej formy działalności gospodarczej. Problem ten dotyka szczególnie tych przedsiębiorców, którzy prowadząc mniejsze firmy, liczą na płynne wypłacanie wypracowanego zysku. Wprowadzone ostatnio zmiany w przepisach, w tym „Polski Ład” i „Nowy Polski Ład”, zwracają uwagę na alternatywne sposoby wypłat zysków bez konieczności podwójnego opodatkowania, co może być atrakcyjnym rozwiązaniem dla wielu spółek. W tej sytuacji warto rozważyć różne metody wypłat, które obniżają obowiązki podatkowe przy zachowaniu pełnej zgodności z prawem.

Jakie są możliwości uniknięcia podwójnego opodatkowania spółki z o.o.

Właściciele spółek z o.o. mogą zastosować kilka sposobów na uniknięcie podwójnego opodatkowania. Przede wszystkim warto rozważyć wynagrodzenie członka zarządu za pełnioną funkcję, które pozwala wypłacić zyski w sposób korzystniejszy podatkowo. Wynagrodzenie to jest wliczane do kosztów uzyskania przychodu spółki, co zmniejsza podstawę opodatkowania CIT. Dodatkowo, od 2022 roku obowiązują przepisy, które zwalniają to wynagrodzenie ze składek na ZUS, chociaż nadal konieczna jest składka zdrowotna.

Innym rozwiązaniem jest wypłata wynagrodzenia za tzw. powtarzające się świadczenia niepieniężne, zgodnie z art. 176 Kodeksu spółek handlowych. Umożliwia ono przekazywanie wspólnikowi pieniędzy za wykonywane na rzecz spółki usługi, przy czym świadczenia te muszą być rzeczywiste, cykliczne i rynkowo wycenione. Jest to szczególnie korzystne, gdyż podlega opodatkowaniu według skali podatkowej (12% do kwoty 120 000 zł, a powyżej – 32%) oraz nie wymaga zapłaty składki zdrowotnej.

Podsumowując, metody takie jak:

• Wynagrodzenie członka zarządu,
• Wypłata za powtarzające się świadczenia niepieniężne,
• Dobrze przemyślana struktura wynagrodzenia dla członków spółki,

stanowią najczęściej wybierane formy, które w odpowiednich proporcjach mogą skutecznie pomóc w ograniczeniu podwójnego opodatkowania spółki z o.o., zwiększając jednocześnie jej rentowność i stabilność podatkową.

Alternatywne sposoby wypłaty zysków bez podwójnego opodatkowania

W poszukiwaniu metod minimalizujących podwójne opodatkowanie w spółce z o.o., warto rozważyć wypłaty środków za pomocą różnych typów umów. Jedną z nich jest umowa o dzieło zawierana między wspólnikiem a spółką. Pozwala ona na rozliczenie zleconych prac i przekazanie wynagrodzenia, co jest korzystne szczególnie w przypadku umów związanych z przeniesieniem praw autorskich. Dzięki zastosowaniu 50% kosztów uzyskania przychodu w przypadku praw autorskich podatek jest naliczany tylko od połowy wynagrodzenia, co efektywnie obniża koszt podatkowy.

Dodatkowym rozwiązaniem jest wystawianie faktur na spółkę w przypadku prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Dzięki temu właściciel może wystawić faktury za usługi, które świadczy na rzecz spółki, obciążając ją kosztami, które jednocześnie są dla niego przychodem. Warunek: usługi świadczone na podstawie faktury muszą różnić się od obowiązków wynikających z pełnionej funkcji w spółce. Dla przykładu, jeżeli wspólnik zarządza finansami spółki, nie może równocześnie wystawiać jej faktur za usługi związane z zarządzaniem finansowym.

Praktyczne wykorzystanie takich rozwiązań pozwala na wyprowadzenie części zysków ze spółki w sposób opłacalny, zapewniając oszczędności podatkowe oraz płynność finansową. Dodatkowo, stosując różne metody wypłat – umowy o dzieło, fakturowanie usług, umowy zlecenia – można rozłożyć opodatkowanie w sposób efektywny i zgodny z przepisami.

Spółka z o.o. a jednoosobowa działalność gospodarcza – porównanie podatkowe

Porównanie kosztów prowadzenia spółki z o.o. i jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) dostarcza wniosków, które mogą znacząco wpłynąć na decyzję o wyborze formy prowadzenia działalności. W przypadku JDG podatek dochodowy jest płacony bezpośrednio od zysku osoby fizycznej, co oznacza, że właściciel nie musi obawiać się podwójnego opodatkowania, jak to ma miejsce w spółce z o.o. Jednak z tą prostotą wiąże się konieczność opłacania składek na ZUS i pełna odpowiedzialność za zobowiązania firmy.

W spółce z o.o., mimo potencjalnego problemu podwójnego opodatkowania, można optymalizować koszty podatkowe. Podatek CIT od spółki można zredukować, wprowadzając np. wynagrodzenie za pełnienie funkcji zarządczych czy inne wyżej opisane świadczenia. Co więcej, małe spółki mogą korzystać z niższej, 9% stawki CIT, a sama forma prawna spółki z o.o. zabezpiecza właścicieli przed pełną odpowiedzialnością finansową.

Dla przychodów rocznych na poziomie 120 000 zł, w JDG po uwzględnieniu wszystkich kosztów i składek, efektywne opodatkowanie wynosi około 37,8%, co pozwala uzyskać „na rękę” około 60 000 zł. Tymczasem w spółce z o.o., przy założeniu optymalizacji, opodatkowanie może wynosić nawet 7,3%, co pozwala uzyskać do 71 000 zł po odliczeniu kosztów. Wyższe dochody dodatkowo zwiększają rentowność spółki z o.o. w porównaniu do JDG, dzięki możliwości dalszego obniżania kosztów poprzez połączenie kilku metod wypłaty zysków.

Zestawienie podatkowe pokazuje więc, że mimo wyzwań związanych z CIT, dobrze zarządzana spółka z o.o. może zapewnić znaczne korzyści podatkowe, bezpieczeństwo i stabilność finansową.

Dodatkowe informacje: https://biurospolki.pl/blog/podwojne-opodatkowanie-w-spolce/

[ Treść sponsorowana ]
Uwaga: Informacje na stronie mają charakter wyłącznie informacyjny i nie zastąpią porady prawnej lub finansowej.